物业管理企业的会计分录该如何做呢

　　物业管理企业会计分录大全
　　仅供参考
　　一、所设相关会计科目
　　1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等.
　　2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等.
　　3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等.
　　4、成本类科目:无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其他业务支出科目.
　　5、损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等.
　　二、相关账务处理（不限于且仅供参考）:
　　1、存现
　　借:银行存款（明细科目为银行所在名称）
　　贷:库存现金
　　2、提现
　　借:库存现金
　　贷:银行存款
　　3、计入税金及附加
　　借:税金及附加
　　贷:应交税费——应交城市维护建设税
　　应交税费——应交教育费附加
　　4、养老金误收退税
　　借:银行存款
　　贷:应付职工薪酬—养老保险基金
　　5、代付上月员工通话费
　　借:其他应收款—员工—电话费
　　贷:银行存款
　　6、代收电信公司电费（预收一年,每月分摊）
　　借:银行存款
　　贷:预收账款—基站电费
　　7、电信公司电费计入
　　借:预收账款—电费
　　贷:管理费用—电费
　　8、转存单位定期存款一份
　　借:其他货币资金—定期存款
　　贷:银行存款
　　9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税
　　借:应交税费——未交增值税
　　贷:银行存款
　　10、付上月份电话费
　　借:管理费用—电话费
　　应交税费—应交增值税（进项税额）
　　贷:银行存款
　　11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）
　　借:管理费用—水费（办公……）
　　应交税费—应交增值税（进项税额）
　　预收账款—业主二次供水（生活用水）
　　贷:银行存款
　　12、付上月中旬及本月中旬电费
　　借:管理费用—电费
　　应交税费—应交增值税（进项税额）
　　预收账款—业主二次供水能耗
　　—业主电梯能耗
　　贷:银行存款
　　13、收电信线路改造劳务费
　　借:库存现金
　　贷:其他业务收入—维修收入
　　14、付万用表检测费用及购润滑油
　　借:管理费用—维修费
　　低值易耗品—维修用具
　　贷:库存现金
　　15、购书刊、洗发水（发放员工）
　　借:应付职工薪酬—工会经费、职教费
　　贷:库存现金
　　16、收商铺水电费
　　借:库存现金
　　贷:其他应收款—商铺—电费/水费
　　17、发放上月管理员工工资
　　借:应付职工薪酬-工资等
　　贷:库存现金
　　18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数,故作总公司支付）
　　借:其他应收款—总公司
　　—房开公司（代付搬运工工资）
　　贷:库存现金
　　19、购军靴、环卫服装
　　借:其他应收款—员工—服装费
　　贷:库存现金
　　20、支付上月垃圾装车费
　　借:其他业务支出—装修垃圾清运费
　　应交税费—应交增值税（进项税额）
　　贷:现金/银行存款
　　21、付维修电机费及购买灯光等费用
　　借:管理费用—维修费
　　低值易耗品—维修用具
　　应交税费—应交增值税（进项税额）
　　贷:现金
　　22、购置保洁、维修用配件
　　借:低值易耗品—保洁用具
　　—维修用具
　　应交税费—应交增值税（进项税额）
　　贷:库存现金
　　23、收员工上月手机通话费
　　借:库存现金
　　贷:其他应收款—员工—电话费
　　24、收商铺管理押金
　　借:库存现金
　　贷:其他应付款—商铺押金
　　25、退业主装修保证金
　　借:其他应付款—业主—装修保证金
　　贷:库存现金
　　26、中队活动开支
　　借:应付职工薪酬—工会经费
　　贷:库存现金
　　27、付马匹治疗费及购马饲料款
　　借:管理费用—治安费
　　贷:库存现金
　　28、付购菜款柴油大米及食油款
　　借:应付职工薪酬-福利费—伙食费
　　贷:库存现金
　　29、收物管费等
　　借:库存现金/银行存款
　　贷:预收账款—业主—物管费
　　—业主—电梯能耗费
　　—业主—二次供水
　　—业主—停车综合服务费
　　—业主—垃圾清运费
　　其他应付款—业主—装修保证金
　　30、代房开公司代购垃圾袋
　　借:其他应收款—房开公司名称
　　贷:库存现金
　　31、罚款收入
　　借:库存现金
　　贷:营业外收入—赔款
　　32、食堂购洗洁精及饭盒等
　　借:低值易耗品—厨房用品
　　贷:库存现金
　　33、食堂购液化气及煤气罐一只
　　借:应付职工薪酬-福利费
　　低值易耗品—煤气罐
　　贷:库存现金
　　34、购发票办公用品、报销车费等
　　借:管理费用—办公费
　　—差旅费
　　贷:库存现金
　　35、付生活垃圾费、保洁等
　　借:管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等）
　　贷:库存现金
　　36、领用低值易耗品
　　借:管理费用—低值易耗品摊销
　　贷:低值易耗品—维修用具
　　—保洁用具
　　—厨房用具
　　37、商铺电费计入
　　借:其他应收款—商铺——电费
　　贷:管理费用—电费
　　38、开办费用的摊销
　　借:管理费用—开办费摊销
　　贷:长期待摊费用—开办费
　　39、计提折旧
　　借:管理费用—折旧费
　　贷:累计折旧
　　40、计提本月工资
　　借:管理费用—工资
　　贷:应付职工薪酬-工资
　　41、计提各项经费
　　借:管理费用—福利费
　　—工会经费
　　—教育经费
　　贷:应付职工薪酬-福利费
　　应付职工薪酬-工会经费
　　应付职工薪酬-职教费
　　42、空置房应收物管费
　　借:其他应收款—房开公司
　　贷:主营业务收入
　　应交税费—应交增值税（销项税额）
　　43、结转本月收入
　　借:预收账款—业主—物管费
　　—业主—车位物管费
　　—房开公司
　　—商铺—物管费
　　—商铺—租金
　　贷:主营业务收入
　　其他业务收入
　　44、结转开工装修垃圾费
　　借:预收账款—业主—垃圾清运费
　　贷:其他业务收入—垃圾清运费
　　45、（1）月份终了,将当月发生的应缴增值税额自"应交税费——应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.
　　借:应交税费——应交增值税（进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税）
　　贷:应交税费——未交增值税
　　（2）计提本月税金及附加
　　借:税金及附加
　　贷:应交税费—城建税
　　—教育费附加等
　　46、计提本月养老保险、医疗等五险一金
　　借:管理费用—养老金
　　贷:应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金
　　47、结转益类账户
　　借:主营业务收入
　　其他业务收入
　　营业外收入
　　贷:本年利润
　　48、结转损类账户
　　借:本年利润
　　贷:管理费用
　　其他业务支出
　　税金及附加
　　关于代收的水电费的会计分录建议:
　　支付给自来水公司或供电局时:
　　借:其他应收款
　　贷:银行存款
　　向业主收回时
　　借:银行存款
　　贷:其他应收款
　　其他业务收入
　　应交税费－应交增值税-销项税额
　　（1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额,按3%,根据国家税务总局公告2016年第54号;2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项,根据国家税务总局公告2016年第36号）
　　物业管理公司,定期收取的物业管理费,收到时:
　　借:库存现金
　　贷:预收帐款
　　当月结转收入,
　　借:预收帐款
　　贷:主营业务收入
　　应交税费－应交增值税-销项税额
　　同时交纳税金
　　借:税金及附加
　　贷:应交税金-城建税
　　-教育费附加
　　结转成本:
　　实际发生时
　　借:物业管理成本-小区
　　贷:库存现金
　　借:主营业务成本-物业管理成本-小区
　　货:物业管理成本-小区
　　结转利润
　　借:本年利润
　　贷:主营业务成本
　　税金及附加
　　借:主营业务收入
　　贷:本年利润
　　借:本年利润
　　贷:财务费用(支出)
　　管理费用

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